1.5. Расчет экономических нормативов на примере коммерческого банка «Замоскворецкий»

Полное наименование: «Межрегиональный коммерческий банк «Замоскворецкий»».

Форма собственности: Общество с ограниченной ответственностью.

Основными инструментами привлечения денежных средств являются:

• обслуживание расчетных счетов клиентов на основании заключаемых договоров банковского счета;

• размещение средств клиентов — физических и юридических лиц — на депозит на основании договоров срочного депозитного вклада;

• выпуск и продажа собственных векселей банка.

• выдача коммерческих кредитов юридическим и физическим лицам;

• покупка на вторичном рынке ценных бумаг (в основном векселей);

• спекулятивные операции с иностранной валютой. Банк не имеет лицензии для осуществления операций с

Банк не осуществляет операций доверительного управления имуществом.

Расчет экономических нормативов банка по состоянию на 1 января 2001 г.

Для того, чтобы рассчитать экономические нормативы, необходимо сначала составить следующие формы отчетности, установленные Банком России:

1. Баланс банка в виде оборотной ведомости за отчетный месяц, составленный по форме №101, приведенный в Указании ЦБ РФ от 24.10.97 г. № 7-У. Для большей наглядности приведем только остатки на отчетную дату, так как только они являются данными, необходимыми для расчета экономических нормативов. Баланс Банка приведен в прил. 1 к данной главе.

2. Расшифровка отдельных балансовых и внебалансовых счетов длярасчета обязательных нормативов банка, состав

ленная по форме Приложения № 1 к Инспрукции ЦБ РФ от 01.10.97 г. № 1 (прил. 1 к данной главе).

3. Сводная справка о нормативах Н6, Н8, Н9, НЮ, Н12.1, не соответствующих установленным нормативным значениям.

4. Сведения о величине кредитного риска по инструментам, отражаемым по внебалансовых счетах бухгалтерского учета, кроме срочных сделок (см. прил. 3 к данной статье).

5. Сводный отчет о размере рыночного риска (см. прил. 4 к данной статье).

6. Сведения о величине кредитного риска по срочным сделкам. Поскольку в балансе банка отсутствуют остатки по главе баланса «Г. Срочные операции», указанный отчет имеет нулевые значения.

На основании исходных данных произведем расчет собственных средств (капитала) банка (табл. 3, 4).

Сумма основного и дополнительного капитала составляет 19832 тыс. руб.

Указанная сумма уменьшается на величину просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 30 дней (п. 4.3 Положения ЦБ РФ №31-П), отраженной по коду 8970 и равной 90 тыс. руб.

Капитал банка по состоянию на 1 января 2001 г. составляет 19742 тыс. руб.

Расчет суммы основного капитала

Комментарий Балансовый Наименова- счет или код Сумма, ние расшифровки тыс. показателей для расчета руб. нормативов

1. Часть 10701+ 1179 фондов 10703 1423 кредитной организации ИТОГО 2602 В соответствии с п. 2. 1.4 Положения ЦБ РФ №31-П в расчет этого показателя включаются только фонды, использование которых не уменьшает величины имущества кредитной организации._

50 1 2 3 4 Остаток на счете 10702 в разме- ре 22 тыс. руб. отражает средст- ва Фонда экономческого стиму- лирования банка, который может уменьшать имущество банка. Поэтому он не включается в состав основного капитала. 2. Нематери- 60901- 267 Нематериальные активы прини- альные акти- 60903 81 маются к расчету за минусом вы ИТОГО 186 амортизации. Основной п.

Расчет дополнительного капитала Балансовый Наименова- счет или код Сумма, ние расшифровки тыс. Комментарий показателей для расчета нормативов руб. 1 2 3 4 3. Прирост 10601 91 Остаток на балансовом счете СТОИМОСТИ 10601 состоит из собственно имущества переоценки и отраженной на за счет пере- счете в соответствии с Пра- оценки вилами учега в банках суммы приобретенных периодических изданий (журналов, брошюр) в размере 17 тыс. руб., которые не включаются в расчет показателя. 4. Часть 45209+ 404 Резервы по межбанковским резервов 45309 + 30 кредитам (счет 32010), отне- на возмож- 45409+ 42 сенным ко 2 группе кредитно- ные потери 45508+ 25 го риска, не включаются по ссудам 51510 93 в расчет дополнительного ИТОГО 594 капитала банка ИТОГО п. 3 + п. 4 + п. 5 2686 (Источники дополни- тельного капитала, без учета устав- ного капита- ла общества с ограничен- ной ответст- венностью) 51

Окончание табл.4 1 2 3 4 Источники дополнительного капитала с учетом ограничений 2416 Сумма дополнительного капитала не может превышать сумму основного капитала Уставной капитал банка,созданного в форме ООО 10404+ 10405

ИТОГО 14893 107

15000 В отношении части уставного капитала банка, отраженного на счете 10404,не закончена процедура регистрации изменений, поэтому эта часть в размере 80 000 тыс руб. не принимается к расчету. Уставной капитал ООО входит в состав дополнительного капитала. Однако до 1 января 2002 г. на него не распространяется ограничение, в соответствии в которым дополнительный капитал не может превышать основного. Дополнительный капитал ИТОГО 17416 Норматив Ш (Достаточности капитала)

Сначала рассчитаем показатель Ар (сумму совокупного риска активов банка) (табл. 5).

Исходя из таблицы, показатель Ар равен 180971 тыс. руб.

Для определения величины кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета КРВ, было заполнено прил. 3 к данной статье.

• гарантий, выданных банком и отраженных па счете № 91404, остаток которого составляет 50 тыс. руб.;

• суммы неиспользованных кредитных линий, предоставленных клиентам, которые отражены на счете 91302.

Остаток на счете 91302 составляет 3 260 тыс. руб. Однако к расчету кредитного риска по показателю КРВ принимается меньшая из двух величин; либо сумма неиспользованного заемщиком лимита единовременной задолженности (сумма лимита единовременной задолженности, уменьшенная на вели-

Расчет показателя суммарного совокупного риска активов по состоянию на 01.01.2001 г. Показатель Остатки по балансу и расшифровке Коэффициент риска Активы, взвешенные с учетом риска 1 группа Средства на корреспондент- ском и депозитных счетах в Банке России 30102 47193 0,00 0 319 0 0,00 0 Обязательные резервы, перечисленные и Банки России 30202 14148 0,00 0 30204 7308 0,00 0 Касса и приравненные к ней средства, драгоценные метал- лы в хранилищах и пути 202 3194 0,02 64 ИТОГО ПО 1 ГРУППЕ 71843 64 2 группа Вложения и государственные долговые обязательства и обли- гации внутреннего и внешнего валютных займов РФ, не обреме- ненные обязательствами 8902 523 0,10 52 ИТОГО ПО 2 ГРУППЕ 523

52 3 группа Средства на счетах участников расчетов в расчетных небан- ковских кредитных организациях

6 0,20 1 ИТОГО ПО 3 ГРУППЕ 6 1 4 группа Средства на счетах в банках-резидентах РФ

30110 ИТОГО ПО 4 ГРУППЕ 59263 59263 0,70 41484 41484 5 группа Все прочие активы банка

ИТОГО ПО 5 ГРУППЕ 139370 139370 1,00 139370

139 370 ВСЕГО 271005 180971 53

чину фактической адолженности заемщика, учтенную на соответствующем балансовом счете бухгалтерского учета), либо остаток по отдельному лицевому счету внебалансового счета 91302 «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов» (Письмо ЦБ РФ от 5 мая 2000 года 101-Т «О применении Приложения №6 к Инструкции Банка России от 01.10.97 г.

Поскольку на счетах главы баланса «Г. Срочные операции» остатки равны нулю, величина КРС также имеет нулевое значение.

Размер рыночного риска (РР) рассчитывается в соответствии с Положением ЦБ РФ от 24.09.1999 г. № 89-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков».

Исходя из Положения № 89-П, величина РР получается в результате суммирования нескольких составляющих:

• процентного риска (ПР);

• фондового риска (ФР); ? валютного риска (ВР).

Расчет показателей ПР и ФР производятся в том агучае, когда совокупная балансовая стоимость торгового портфеля превышает 200 % от величины собственных средств (капитала) кредитной организации на дату составления отчетности. Под торговым портфелем в Положении № 89-П понимается совокупность финансовых инструментов, имеющих рыночную стоимость и приобретенных кредитной организацией с целью дальнейшей перепродажи, включая инструменты типа «РЕПО». Торговый портфель банка по состоянию на 1 января 2001 г. состоит из Облигаций Сберегательного Займа 32 серии, цена приобретения которых отражена на балансовом счете 50102 и равна 523 тыс. руб. Очевидно, что величина торгового портфеля значительно ниже показателя, при достижении которого необходимо рассчитывать составляющие ПР и ФР. Следовательно, они принимаются равными нулю.

Показатель ВР рассчитывается по формуле: ВР = НВопп • 8 %,

где НВопп — наибольшая величина из суммы всех длинных открытых позиций в иностранных валютах и драгоценных металлах и суммы всех коротких открытых позиций в иностранных валютах и драгоценных металлах.

Из прил. 4 к данной главе видно, что величина ВР равна 134,96 тыс. руб.

Теперь считаем размер рыночного риска (РР):

РР = 12,5 • (ПР + ФР + ВР) = 12,5 • 134,96 = 1 687 тыс. руб.

Общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг Рц равна нулю, поскольку в портфеле банка нет ценных бумаг, для которых необходимо создавать резервы под обесценение ценных бумаг в соответствии с Письмом ЦБ РФ от 8 декабря 1994 года № 127 «О порядке создания резервов под обесценение ценных бумаг».

Показатель Рк представляет из себя но существу величину созданного резерва на возможные потери по ссудам 2 — групп риска и совпадает со значением кода 8987.

Величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами Рд, отражаемая по коду 8992, равна нулю.

Исходя из рассчитанных показателей, норматив Н1 будет равен:

Рд+КРВ+КРС+ РР 19742

180971-0-4120-0+458 + 0 + 1687

180971-0-4120-0 + 458 + 0 + 1687

Минимальное значение норматива НІ для данного банка (размер капитала банка меньше 5 млн евро на дату составления отчета) равно 11%.

Значение норматива НІ равно минимально допустимому, что является очень тревожным фактором. Чтобы изменить ситуацию в сторону улучшения, необходимо или увеличить капитал, или избавиться от части своих активов, относящихся к 5-ой группе риска, увеличив величину активов, относящихся к более низким группам риска.

Кстати, исходя из баланса банка, видно, что руководство разделяет тревогу автора. Уставной капитал банка увеличен с 15 до 95 млн руб. (балансовые счета 10404, 10405), однако, поскольку процедура регистрации изменений уставного капитала банка не завершена, банк не может принять указанное увеличение к расчету величины собственных средств (капитала) по состоянию на 1 января 2001 г.

Норматив Н2 (Норматив текущей ликвидности) Рассчитаем показатели Лам и Овм (табл. 6).

Н2 = —100% = 100% =40,7%.

Лат — ликвидные активы банка. Ов — обязательства банка до востребования и сроками до 30 дней. Норматив Н2 практически в 2 раза превышает минимально допустимое значение, равное 20%.

Расчет показателей Лам и Овм Лам Овм Счет или код расшиф

ровки Сумма, тыс. руб. Знак, к которым показатель принимается к расчету Счет или код расшифровки Сумма, тыс. руб. Знак, к которым показатель принимается к расчету 202 3194 Плюс 406 17 Плюс 30120 47193 Плюс 407 63909 Плюс 30213 6 Плюс 408 55435 Плюс 8972 523 42301 42601 60301 60305 5425 62 940 Плюс Плюс Плюс Плюс ИТОГО 50916 8994 ИТОГО 693 125096 Минус Норматив НЗ (Норматив мгновенной ликвидности)

Произведем расчет показателей Лат и Овт (табл. 7).

Расчет показателей Лат и Овт Лат Овт Счет Сумма, Знак, к кото- Счет Сумма, Знак, к кото- или код тыс. рым показа- или код тыс. рым показа- расшиф- руб тель прини- расшиф- руб тель принима- ровки мается ровки ется красчету к расчету Лам* 50916 Плюс 31303 20600 Плюс 30110 59263 Плюс 406 17 Плюс 32003 20600 Плюс 407 63909 Плюс 45403 200 Плюс 408 55435 Плюс 8989 75624 Плюс 42301 5425 Плюс 8988 529 Минус 42601 62 Плюс 60301 940 Плюс 60305 1 Плюс 8928 1706 Плюс 8991 373 Плюс 8994 693 Минус ИТОГО 206074 ИТОГО 147775 Показатель Лам полностью включается в расчет величины Лат

НЗ = ^100% = 20607_4ШО% =139,5%

Лам — высоколиквидные активы и остатки средств на корсчете в Банке России. Овм — обязательства до востребования.

Из расчета норматива видно, что величина активов со сроками погашения до востребования и до 30 дней превышает величину обязательств банка до востребования и со сроками погашения в ближайшие 30 дней.

Банк в состоянии в случае необходимости расплатиться по всем своим обязательствам сроком до 30 дней от отчетной даты.

Минимальное допустимое значение Н — в размере 20%.

Норматив Н4 (Норматив долгосрочной ликвидности)

Показатель Крд соответствует коду расшифровки 8996, которая равна нулю. Значит, норматив Н4 также имеет нулевое значение. Максимально допустимое значение 120%

где Крд — долгосрочные кредиты, К — собственный капитал банка, О, долгосрочные обязательства банка.

Норматив Н5 (Соотношение ликвидных активов и общей суммы активов)

Расчет показателя А (активы банка) приведен в табл. 8.

Расчет показателя А Счет или код расшифровки Сумма, тыс. руб. Знак, с которым показатель принимается красчету Сумма всех активов 294 Плюс банка (валюта баланса) 30302 160 Минус 30306 2001 Минус 61405 19206 Минус 705 1 694 Минус СМТОГО 272258 Показатель Ро равен сумме остатков но счетам 30202 и 30204: Ро = 14 148 + 7 308 = 21 45в тыс руб.

Норматив Н5 будет равен: Н5 = -^^100%:

Норматив Н6 (Максимальный размер риска на одного заемщика)

где Крз — совокупная задолженность заемщика, К — собственный капитал банка. Для того, чтобы определить величину показателя Крз, необходимо:

1) разделить все активы банка, включаемые в расчет этого показателя, в разрезе заемщиков;

2) оценить ли активы с точки зрения риска по методике расчет показателя Ар, умножив величину активов на соответствующие коэффициенты;

3) провести анализ заемщиков с точки зрения из взаимосвязи, исходя из определения взаимосвязанных заемщиков, данного в Инструкции ЦБ РФ от 01.10.97 г. №1;

4) исключить из расчета все активы, выданные акционерам, владеющим более 5 % доли банка, а также выданные инсайдерам;

5) найти максимальную величину суммы требований к одному или взаимосвязанным заемщикам.

Величина Крз указана в прил. 2 к данной главе и равна 4400 тыс. руб. Теперь рассчитываем норматив Н6

при минимальном значении этого норматива 25%.

Норматив Н7 (Максимальный размер крупных рисков)

Для расчета совокупной величины крупных кредитов Кскр необходимо произвести следующие действия:

1) разделить все активы банка, включаемые в расчет показателей Н6, Н9, НЮ, в разрезе заемщиков,

2) оценить эти активы с точки зрения риска по методике расчета показателя Ар, умножив величину активов на соответствующие коэффициенты;

3) провести анализ заемщиков с точки зрения из взаимосвязи, исходя из определения взаимосвязанных заемщиков, данного в Инструкции ЦБ РФ от 01 10.97 г. №1;

4) исключить из расчета те суммы активов в отношении одного или взаимосвязанных заемщиков, величина которых меньше 5 % от капитала банка (т. е. меньше 987,1 тыс. руб.);

5) суммировать все оставшиеся активы.

Величина показателя Кскр отражена по коду расшифровки 8998 и равняется 74032 тыс. руб :

Н7 = ^100% = 00% = 375%.

Максимальное значение норматива Н7 равно 800%.

Норматив Н8 (Максимальный размер риска на одного кредитора)

Последовательность действий для расчета показателя Овкл следующая:

1) разделить все обязательства банка, включаемые в расчет показателя Овкл в разрезе вкладчиков банка;

2) внутри каждого вкладчика разделить все пассивы на срочные обязательства и обязательства до востребования,

3) взвесить все срочные обязательства вкладчика с точки зрения риска, после этого суммировать все взвешенные срочные обязательства каждого вкладчика, которые имеютея по состоянию на 1 января 2001 г.,

4) рассчитав по формуле средней хронологической все обязатель-

ства до востребования каждого вкладчика, которые находились на его счетах в течение декабря 2000 г, найти сумму всех обязательств до востребования каждого вкладчика;

5) рассчитать сумму срочных обязательств и обязательств до востребования банка по каждому вкладчику;

6) найти максимальную сумму обязательств в отношении одного кредитора (вкладчика).

Значение показателя Овкл равно 48 460 тыс руб. В приложении приведено несколько вкладчиков, и это является косвенным признаком того, что норматив не выполнен. Однако к расчету принимается только максимальная величина:

Н8 = —1». = 1^100% = 245,5%. К 19 742

При установленном максимальном значении 25% норматив превышен более чем в 10 раз.

Норматив Н9, Н9.1 (Максимальный размер кредитов и гарантий)

где Кра — совокупная сумма требований, К — собственный капитал банка.

Величина показателя Кра определяется аналогично показателю Крз, но только в отношении пайщиков, имеющих более 5% доли банка. Поэтому необходимо

1) разделить все активы банка, включаемые в расчет этого показателя, в разрезе акционеров, имеющих более 5 % долей банка;

3) провести анализ акционеров (причем только имеющих более 5% долей) с точки зрения из взаимосвязи, исходя из определения взаимосвязанных заемщиков, данного в Инструкции ЦБ РФ от 1.10.97 г. № 1,

4) найти максимальную величину суммы требований к одному или взаимосвязанным акционерам.

Величина Кра указана в при л. 2 к данной главе и равна 2000 тыс. руб.:

Н9 = 100% = 100% = 10,1% К 19 742

при норме не более 20% норматив Н9 выполнен.

Показатель Крас представляет из себя совокупную сумму всех требований в отношении пайщиков, имеющих более 5% долей банка. Величина показателя Крас отражена по ходу расшифровки 8 926 и равняется 5 202 тыс руб.

Норматив Н9.1 будет равен

Н9.1 = ^? 100% = -^1100%. = 26,03% К 19742

при норме не более 50% норматив Н9.1 выполнен. Норматив НЮ, Н10.1

Для того, чтобы рассчитать величину показателей Кри и Крис, необходимо произвести в точности все действия для показателей Кра и Крас соответственно, с той лишь разницей, что все требования банка необходимо оценить для инсайдеров (инсайдеры — физические лица, акционеры, имеющие более 5%

акций, члены Совета директоров, кредитного комитета, руководители дочерних фирм и материнских структур, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита). Оба показателя в нашем случае равны нулю, поэтому и нормативы НЮ и НЮ 1 также равны нулю.

Нормативы НИ, Н11.1 (Максимальный размер привлеченных денежных средств от вкладов населения)

Осуществим расчет показателя Вкл (табл. 9):

Н11 = — 100°/, = -?^1100% =42%, К 19742

где Вкл - вклады и депозиты населения, К — собственный капитал банка.

Расчет показателя Вкл Счет или код расшифровки Сумма, тыс руб Знак, с которым показатель принимается к расчету 423 8232 Плюс 426 62 Плюс ИТОГО 8294 Максимально допустимое значение норматива НИ равно 100%.

Поскольку у банка нет обязательств перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами, норматив Н1 1.1 равен нулю.

Норматив Н12, (Норматив использования собствен-

ных средств на приобретение долей или акций )

Эти нормативы также имеют нулевые значения, так как в портфеле банка нет ценных бумаг, в отношении которых рассчитываются указанные нормативы.

где — капитал, вложенный в акции, К — собственный капитал банка.

Норматив Н13 (Норматив риска собственных вексельных обязательств)

Показатель ВО равен остатку на балансовом счете первого порядка № 523, который составляет 11 375 тыс. руб.:

Н13 = — 100% = 100% = 57,6%, К ?9742

где ВО — выпущенные векселя и банковские акцепты, К — собственный капитал банка.

Максимально допустимое значение норматива Н13 равно 100%.

Краткий анализ полученных результатов

Для большей наглядности сведем все полученные значения нормативов в табл. 10.

Показатели выполнения нормативов ЦБ РФ Норматив Значение на 01.01.2000 г. (в%) Предельное значение Выполнен или не выполнен Н1 11,0 Не меньше 11,0 Выполнен Н2 40.7 Не меньше 20.0 Выполнен нз 139.5 Не меньше 70.0 Выполнен Н4 0 Не больше 120,0 Выполнен Н5 82.2 Не меньше 20.0 Выполнен Н6 22,3 Не больше 25 Выполнен Н7 375.0 Не больше 800 Выполнен Н8 245.5 Не больше 25 Не выполнен Н9 10.1 Не больше 20 Выполнен Н9.1 26,3 Не больше 50 Выполнен НЮ 0 Не больше 2 Выполнен Н10.1 0 Не больше 3 Выполнен ни 42.0 Не больше 100 Выполнен Н11.1 0 Не больше 400 Выполнен Н12 0 Не больше 25 Выполнен Н12.1 0 Не больше 5 Выполнен Н13 57,6 Не больше 100 Выполнен Как видно из табл. 10, банком не выполнен только один норматив Н8. Поскольку Указанием ЦБ РФ от 24 мая 2000 г. № 795-У «О применении норматива максимального размера риска на одного кредитора (вкладчика)» установлено, что за несоблюдение норматива Н8 не применяются принудительные меры воздействия, а также не учитывается выполнение указанного норматива при классификации банков, так как в настоящее время требование о выполнении норматива Н8 носит лишь рекомендательный характер. Поэтому можно сделать вывод, что банк выполнил в полном объеме требования

Однако столь большое несоблюдение норматива Н8, а также достижение предельного значения по нормативу Н1 долж

но насторожить руководство банка. Очевидно, что банк способен привлечь достаточно крупные суммы от вкладчиков. Кстати, из прил. 2 к данной главе видно, что банком нарушен норматив Н8 в отношении десяти разных вкладчиков. Предельное же значение норматива НІ говорит о том, что с таким значением собственных средств (капиталом) банк не может больше наращивать объем размещенных средств, если он не изменит структуру активов с точки зрения кредитного риска, снизив ее, а значит, соответственно, и свои доходы, поскольку риск и доходность имеют прямую взаимосвязь.

Вывод: банку необходимо увеличивать величину капитала.

Расчет экономических нормативов банка по состоянию на 1 марта 2001 г.

Для расчета нормативов по состоянию на 1 марта 2001 г. используем следующие входящие данные.

1. Баланс банка (прил. 5 к данной главе).

2. Расшифровка отдельных балансовых и внебалансовых счетов для расчета обязательных нормативов банка (прил. 5 к данной главе).

3. Сводная справка о нормативах Н6, Н8, Н9, НЮ, Н12.1, не соответствующих установленным нормативным значениям (прил. 6 к данной главе).

4. Сведения о величине кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского счета (кроме срочных сделок) (прил. 7 к данной главе).

5. Сводный отчет о размере рыночного риска (прил. 8 к данной главе).

6. Сведения о величине кредитного риска по срочным сделкам. Поскольку в балансе банка отсутсгвуюг остатки по главе

баланса «Г. Срочные операции», указанный отчет имеет нулевые значения.

Поскольку методика расчета нормативов была рассмотрена достаточно подробно в пункте 3.2 данной работы, ограничимся лишь расчетом нормативов без пространных комментариев.

Сумма основного и дополнительного капитала составляет

99 840 тыс. руб. (табл. 11, 12).

Указанная сумма уменьшается на величину просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 30 дней (п. 4.3 Положения ЦБ РФ № 31-П), отраженной по коду 8970 и равной 90 тыс. руб.

Капитал банка по состоянию на 1 марта 2001 г. составляет

Таблица 11 Наименование показателей Балансовый счет или код расшифрокки для расчета нормативов Сумма, тыс. руб. Комментарий 1. Часть фон- 10701 + 1179 дов кредитной 10703 1423 организации ИТОГО 2602 2. Нематери- 60901- 267 альные активы 60903 85 ИТОГО 182 Основной капи- П. 1 - п. 2 тал ИТОГО 2420 Таблица 12

Расчет дополнительного капитала Наименование показателей Балансовый счет или код расшифровки для расчета нормативов Сумма тыс руб. Комментарий 1 2 4 3. Прирост стоимости имущества за счет переоценки 10601 91 4. Часть резервов Кол 8968 2016 на возможные по- ИТОГО 2016 тери по ссудам 5 Прибыль теку- 70101 + 4188 щего года 70102 1 742 70107+ 6109 61301 + 246 61306- 4535 61401 - 36 61405 - 1 70201 - 15 70202 - 72 70203 - 19 70204 - 533 70205 - 5 70206 - 374 70208 - 12 70209 - 4704 70501 - 4 ИТОГО 5573 6 Прибыль предшествующего года 70302 -70502 ИТОГО 2201 694 1507 64

Расчет суммы основного капитала

Окончание табл. 12 1 2 3 4 итого

источники дополнительного капитала (без учета уставного капитала общества с ограниченной ответственностью) п 3 + п 4 + п. 5 + п. 6 9187 • Источники дополнительного капитала с учетом ограничений 2420 Сумма дополнительного капитала не может превышать сумму основного капитала. Уставной капитал банка, созданного в форме ООО 10404+ 10405

ИТОГО 94893 107

95000 По состоянию на 1 марта 2001 т. Процедура регистрации изменений в уставной капитал банка была завершена, о чем банком было получено уведомление в феврале 2001 г. из ЦБ РФ, что дает ему основания для необходимою дополнительною тала Дополнительный

ИТОГО 97420 Норматив Ш

Сначала рассчитаем показатель Ар (табл. 13).

Исходя из таблицы, показатель Ар равен 221 140 тыс. руб.

Показатель КРВ равен 8 786 тыс. руб. (прил. 7).

Показатель КРВ равен нулю.

Показатель РР равен 7564 тыс. руб. (прил. 8).

Рк = 521 тыс. руб. (код 8987). Рд = 0 (код 8992).

Расчет показателя Ар Показатель Остатки по Коэффи- Активы, балансу циент взвешен- и расшиф- риска ные с уче- ровке том риска 1 группа Средства на корреспондентском и депозитных счетах в Банке России 30102 76671 0,00 0 Обязательные резервы, перечис- ленные в Банк России 30202 17892 0,00 0 30204 4191 0,00 0 Касса и приравненные к ней сред- ства, драгоценные металлы в хра- нилищах и пути 202 3074 0,02 61 ИТОГО ПО 1 ГРУППЕ 101 828 61 2 группа Вложения в государственные дол- говые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов РФ, не обремененные обя- зательствами 8902 522 0,10 52 ИТОГО ПО 2 ГРУППЕ 522 52 3 группа Средства на счетах участников расчетов в расчетных небанков- ских кредитных организациях 30213 12 0,20 2 ИТОГО ПО 3 ГРУППЕ 12 2 4 группа Средства на счетах в банках- резидентах РФ 30110 22988 0,70 16092 ИТОГО ПО 4 ГРУППЕ 22988 16092 5 группа Все прочие активы банка 204 933 1,00 204933 И ТОГО ПО 5 ГРУППЕ 204933 204933 ВСЕГО 330283 221 140 Исходя из рассчитанных показателей, норматив Н1 будет равен:

Ар - Рц - Рк - Рд + КРВ + КРС + РР

Рассчитаем показатели Лам и Овм (табл. 14):

Н2 = —100% |оо% = 38,3%.

Произведем расче] показателей Лат и OBI (табл. 15).

НЗ = —100% = 172 856100% = 82,3%. Овт 210053

Расчет показателей Лам и (Эвм Лам Овм Счет или Сумма, Знак, к кото- Счет или Сумма, Знак, к кото- код рас- тыс. руб. рым показа- код рас- тыс. руб. рым показа- шифров- тель прини- шифровки тель прини- ки мается к мается к расчету расчету 202 3074 Плюс 406 29 Плюс 30120 76671 Плюс 407 197783 Плюс 30213 12 Плюс 408 4738 Плюс 8972 522 Плюс 42301 3915 Плюс 42601 18 Плюс 52406 3000 Плюс 60301 563 Плюс 60303 7 Плюс 60305 29 Плюс 60322 2 Плюс 8994 693 Минус ИТОГО 80279 ИТОГО 209503 Норматив Н4

Показатель Крд. соответствует коду расшифровки 8996, который равен нулю. Значит, норматив Н4 также имеет нулевое значение:

Расчет показателя А приведен в табл. 16.

Расчет показателей Лат и Овт

Показатель Лам полностью включается в расчет величины Лат.

Расчет показателя А

Показатель Ро равен сумме остатков по счетам 30202 и 30204:

Ро = 17 892 + 4191 = 22 083 тыс. руб.

Норматив Н5 будет равен:

Величина Крз равна 4 400 тыс. руб. Рассчитываем норматив Нб.

Л00% = ^100% = 24,6%. К 99 750

Величина показателя Кскр отражена по коду расшифровки 8998 и равняется 175 458 тыс. руб.:

Н7 = ^Е100% « П^Н|00% =175,9%. К 99 750

Значение показателя Овкл равно 31 321 тыс. руб.:

Н8 = 100% = 100% = 31,4%,.

При норме не более 25% норматив не выполнен. Однако, если вспомнить почти десятикратное превышение норматива по состоянию на 1 января 2001 г., также необязательный характер норматива Н8, полученный показатель выглядит совсем неплохо.

Норматив Н9, Н9.1

Величина Кра равна 18340 тыс. руб.:

при норме не более 20%, т. е. норматив Н9 выполнен.

Величина показателя Крас отражена по ходу расшифровки 8926 и равняется 18 340 тыс. руб.

Норматив Н9.1 будет равен:

H9.I = ^ ?00% = И^-100% = 18,4%. К 99750

Норматив НЮ, Н10.1

Величина Кри, как и величина показателя Крис, отражены по коду расшифровки 8925. Оба показателя в нашем случае равны нулю, поэтому и нормативы НЮ и HI0.1 также равны нулю.

Нормативы Н11, Н11.1

Осуществим расчет показателя Вкл (табл. 17):

Н! 1 = —100% = -^iLl00% = 5.7%. К 99 750

Расчет показателя Вкл Счет или код расшифровки Сумма, тыс. руб. Знак, с которым показатель принимается к расчету 423 426 ИТОГО 5623 18 5641 Плюс Плюс Поскольку у банка нет обязательств перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами, норматив Н1 1.1 равен нулю.

Норматив Н12, Н12.1

Показатель ВО равен остатку на балансовом счете первого порядка № 523, который составляет 8 775 тыс. руб.

Н13 = — 100% = 100% = 8,8%.

Сравнительный анализ полученных показателей

Сведем все полученные данные в одну таблицу (см. табл. 18).

Из анализа динамики значений параметров нормативов Н1 и Н8 мы можем сделать вывод о том, что по состоянию на 1 марта капитал банка соответствует объему совершаемых банком операций. Норматив Н8 превышен незначительно и только в отношении одного вкладчика. Что же касается норматива Н1, у банка появился большой запас прочности, позволяющий значительно расширить объем активных операций, не нарушая при этом предельною значения норматива.

Нельзя не отметить также, что в отношении норматива Н6 банком по состоянию на 1 марта достигнута величина, близкая к предельной, что также является прямым подтверждением принятия правильного решения руководством банка об увеличении величины капитала.

Сумма крупных кредитных рисков в отношении заемщиков банка достигла за два месяца такой величины, что при прежнем значении капитала норматив Н7 был бы превышен.

Отдельно следует отметить значение норматива Н13. В настоящее время банковский вексель является реальным средством платежа и одним из важных финансовых инструментов, которые банк может предложить своим клиентам в качестве дополнительной услуги. Поскольку, исходя из значения нормати

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎