Порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ. Раздел 4 и 5.
VI. Порядок заполнения Раздела 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты».
В раздел 4 справки по форме 2-НДФЛ «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты» вносится информация о подаваемых налоговым агентом налоговых вычетах стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных.
В поле «Код вычета» вписывается необходимый код вычета, который необходимо выбрать из кодов видов вычетов налогоплательщика.
В поле «Сумма вычета» справки по форме 2-НДФЛ вписываются размеры вычетов, которые соответствуют выбранному коду. Количество заполненных строк в этом поле напрямую связано с числом видов налоговых вычетов, предоставленных налогоплательщику.
В полях «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет», «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет» указываются номер и дата уведомления, код налогового органа, который выдал уведомление, если налогоплательщику предоставлялся такой налоговый вычет.
Если же уведомление налогоплательщиком было получено несколько раз, тогда налоговый агент заполняет несколько строк для отражения уведомлений и соответствующих его реквизитов.
VII. Порядок заполнения Раздела 5 «Общие суммы дохода и налога».
В раздел 5 справки по форме 2-НДФЛ вносится информация об общих суммах начисленного и фактически полученного дохода, НДФЛ который был исчислен, удержан и перечислен по соответствующей ставке, которая указана в заголовке раздела 3 справки по форме 2-НДФЛ.
В поле «Общая сумма дохода» вписывается общий размер начисленного и фактически полученного дохода, не учитывая вычеты, которые указаны в разделах 3 и 4 справки по форме 2-НДФЛ.
В поле «Налоговая база» вписывается налоговая база, с которой исчислен налог. Показатель, который указывается в этом поле, должен соответствовать размеру дохода, который указан в поле «Общая сумма дохода», уменьшенному на сумму вычетов, которые указаны в разделах 3 и 4 справки по форме 2-НДФЛ.
В поле «Сумма налога исчисленная» вписывается общая сумма исчисленного налога.
В поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» отражается сумма фиксированных авансовых платежей, которая принимается в уменьшение суммы начисленного налога.
В поле «Сумма налога удержанная» справки по форме 2-НДФЛвписывается общая сумма удержанного налога.
В поле «Сумма налога перечисленная» вписывается общая сумма перечисленного налога.
В поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» вписывается не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога, а также размер переплаты налога, который появился из-за с изменения налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде.
В поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» в формах Справок с признаком 1 и с признаком 2 вписывается исчисленный размер налога, не удержанный налоговым агентом в налоговом периоде.
Когда заполняется форма справки 2НДФЛ с признаком 2:
- в поле «Общая сумма дохода» вписывается размер начисленного и фактически полученного дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом (указан в разделе 3);
- в поле «Сумма налога исчисленная» вписывается размер налога, исчисленный, но не удержанный;
- в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» вписываются нулевые показатели;
- в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» вписывается исчисленный размер налога, который налоговый агент не удержал в налоговом периоде.
- в поле «Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи», указываются номер и дата уведомления, код налогового органа, который выдал уведомление, если налоговый агент получил уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на размеры уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.
- в поле «Налоговый агент» вписывается цифра:
- 1 – когда справку по форме 2НДФЛ представляет налоговый агент;
- 2 – когда справку по форме 2НДФЛ представляет уполномоченный представитель.
- в полях «(ФИО)» и «подпись» вписываются полностью фамилия, имя, отчество (если есть) лица, которое представило справку по форме 2НДФЛ, и его подпись.
Поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» заполняется в случае представления справки по форме 2НДФЛ уполномоченным представителем.