3-НДФЛ для ИП на ОСНО + образец заполнения, бланк

3-НДФЛ для ИП на ОСНО + образец заполнения, бланк

В статье рассмотрим подачу 3-НДФЛ для ИП: сроки, особенности, а также пример заполнения. ИП, применяющие для своей деятельности ОСНО, обязаны отчитываться о полученных годовых доходах с помощью бланка декларации 3-НДФЛ. Задекларировать итоги своей деятельности предприниматели обязаны по утвержденной налоговой форме.

В 2016г. следует заполнить форму, утвержденную Приказом №MMB-7-11/671@ от 24.12.14 с учетом корректировок, внесенных Приказом №MMB-7-11/544@.

В декларацию предприниматель должен включить все те доходы, которые он получил за прошедшие 12 месяцев, а также отразить сведения об источниках их возникновения. Кроме того, ИП в 3-НДФЛ включает информацию о положенных вычетах, величине перечисленных в течение года авансов по налогу и конечную сумму НДФЛ к уплате (или к возврату) по годовым итогам. Итоговая величина налога корректируется с учетом авансовых платежей, уплачиваемых ИП на протяжении года. Суммы авансов по налогу исчисляются самой налоговой на основании доходов, отраженных предпринимателем в декларации за прошлый период, а потому по итогам года НДФЛ может быть как начислен к доплате, так и к возврату из бюджета.

Предоставлять 3-НДФЛ надлежит независимо от того, ведется ли фактически какая-либо деятельность, имеются ли движения по счетам и налогооблагаемые операции. Обязанность сохраняется за предпринимателем на общем режиме в независимости от результата его деятельности.

Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП

ИП обязан отчитываться перед налоговой посредством бланка 3-НДФЛ не позднее последнего дня апреля года, идущего за периодом, признаваемым налоговым.

За 2015 г. следует отчитаться в 2016 г. не позднее 30 апреля. НК РФ определяет порядок определения крайней даты сдачи отчетности при выпадении этого числа на выходные дни, в 2016 г. 30.04 – это суббота, а потому последний срок перемещается на 4 мая.

Отдельный срок предусмотрен для тех ИП, которые закрыли свою деятельность до истечения года. Обязанность по подаче 3-НДФЛ у таких лиц возникает в 5-й срок с момента закрытия (имеются в виду рабочие дни).

Ответственность за неподачу 3-НДФЛ

119 ст. НК РФ определяет величину штрафа для ИП – 5% от размера налога, подлежащего перечислению, за каждый месяц непредоставления 3-НДФЛ. Штраф ограничен минимальным размером 1000 руб. и максимальным – 30% от указанной величины.

Особенности сдачи 3-НДФЛ для ИП

Заполненный бланк отчета следует предоставить в отделение ФНС, территориально расположенное по месту проживания ИП, подтверждаемому соответствующей документацией (например, паспортной пропиской). Именно в этом отделении и должен стоять на учете предприниматель.

Формат подачи 3-НДФЛ:

  • Электронный – доступен для всех, но обязателен для лиц, имеющих среднесписочную численность более ста сотрудников;
  • Бумажный – доступен для лиц, имеющих сто или менее сотрудников.

Если передав 3-НДФЛ, ИП обнаружит допущенные ошибки, то он может подать уточненную декларацию с внесением в нее корректировок. Данное действие является обязанностью ИП в случае, если ошибка вызвала занижение НДФЛ.

Общие требования к заполнению ⇓

  • Поля состоят из клеток, в каждой из которой вписывается только один знак, буква, цифра;
  • Не допускается скрепление распечатанных листов;
  • Не допускается их печать на двух сторонах одного листа;
  • Запрещается проводить исправления путем зачеркивания или с использованием корректировочных средств;
  • Стоимостные показатели дохода указываются с учетом копеек;
  • Величины налога округляются до полных рублей;
  • Заполнение полей проводится, начиная с левой клетки;
  • В пустых полях ставится «-»;
  • Все заполненные листы нумеруются по порядку, начиная с 001;
  • Не нужно предоставлять листы, в которых отсутствуют какие-либо показатели и заполненные строки.

Пример заполнения 3-НДФЛ для ИП

Как правило, ИП достаточно заполнить следующие листы 3-НДФЛ:

  • Титульный;
  • 1-й раздел – НДФЛ к уплате или возврату;
  • 2-й раздел – вычисление базы и самого налога с разбивкой по ставкам;
  • В – доходы от деятельности ИП.

Остальные листы 3-НДФЛ надлежит заполнить при наличии у ИП в прошедшем году дохода, вычетов и ставок, подходящих под данные листы.

Заполнять 3-НДФЛ удобнее, начиная с листа В, далее провести расчет во 2-м разделе, после чего отразить исчисленные данные в 1-м разделе и внести нужные сведения о себе и количестве заполненных страниц в титульный лист.

Лист В

По каждому виду деятельности следует формировать отдельный лист В.

2-й раздел

После отражения сведений о доходах по всем видам деятельности, следует провести исчисление базы и налога к уплате во 2-м разделе.

В отношении каждой ставки НДФЛ вычисление проводится на отдельном листе.

Построчное заполнение в отношении каждой ставки, указанной в поле 001:

Номер поля Отражаемый показатель 1 Суммарная величина доходов за год из п.3.1 листа В (кроме дивидендов) 2 Заполняется, если есть необлагаемые операции (из листа Г). 3 Разность показателей 1-го и 2-го пунктов. 4 Общий размер вычета из п. 3.2 листа В 5 Расходы по операциям из листов З и И, в том числе дивиденды в п.5.1 6 База для исчисления НДФЛ (разность дохода и вычетов) 7 НДФЛ к уплате, равный произведению указанной в поле 001 ставки и базы из п.6. 10 Фактически перечисленные авансы предпринимателем из п.3.4 лист В 13 Налог к уплате с учетом НДФЛ из п.7 и перечисленных авансов из п.10. 13.3 Повторяется показатель из п.13 14 Вносится НДФЛ к возврату, если НДФЛ к уплате меньше уплаченных авансом платежей.

1-й раздел

Проведенные расчеты позволяют заполнить данные о величинах, подлежащих уплате или возврату из бюджета.

Построчное заполнение

  • доплатить налог – показатель «1»;
  • вернуть его – показатель «2»;
  • отсутствие необходимости данных действий – «3» (при подаче нулевой 3-НДФЛ).

Титульный лист

Последним оформляется первый лист 3-НДФЛ, в который вносятся сведения следующего характера:

  • № корректировки – 000 при исходной подаче;
  • Период – «34» и год, за который предоставляется отчет;
  • Код страны – 643 для РФ;
  • Категория плательщика – 720 для ИП;
  • ФИО полностью;
  • Сведения о рождении;
  • Сведения об удостоверяющем документе, если это паспорт, то ставится его код 21;
  • Статус плательщика – налоговые резиденты РФ ставят «1»;
  • Адрес жительства предпринимателя, подтверждаемый документально;
  • Число оформленных листов 3-НДФЛ;
  • Сведения о лице, подающем декларацию, если это сам ИП, то ставится в разделе о достоверности «1», повторно писать ФИО не нужно, если это представитель, то ставится «2», указывается его ФИО и реквизиты доверенности, выписанной ИП.

3-НДФЛ для ИП: заполнение нулевой декларации

Если деятельность в году отсутствовала, то 3-НДФЛ все равно нужно предоставить в установленный срок (до 4.05 включительно в 2016 г.). Если ИП не подаст декларацию в срок, то сделать это придется позже, только при этом нужно будет заплатить штраф в минимальном размере 1000 руб.

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎